Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. (Melissa KingiStockphoto) Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. (Melissa KingiStockphoto) Aktienoptionen können Sie mit einer bösen Steuerrechnung verlassen. Special to The Globe and Mail Veröffentlicht Mittwoch, 18. März 2015 18:32 EDT Zuletzt aktualisiert Mittwoch, 18. März 2015 18:38 EDT Fairness ist in den Augen des Betrachters. Sie erinnern sich vielleicht an die Geschichte von Jrme Kerviel. Wer war der Schurkenderivate-Händler, der bei der Socit Gnrale SA Bank in Paris arbeitete. Herr Kerviel wurde im Jahr 2008 wegen Verletzung des Vertrauens verurteilt. Fälschung und unbefugte Nutzung der Banken Computer, die in Verluste an die Bank von etwa 7,5-Milliarden führte. Herr Kerviel wurde gefeuert, aber er behauptete, dass die Bank unfair sei. PORTFOLIO STRATEGIE Wenn es um Fairness geht, haben kanadische Steuerzahler es so ein großes Problem gemacht, dass unsere Regierung Fairness-Regeln eingeführt hat, um Steuerzahler in bestimmten Situationen zu entlasten. Es gibt eine Situation, die immer wieder aufgetaucht ist, wo die kanadischen Steuerzahler Foul geschrien haben, aber der Steuerpflichtige hat sich geweigert, das Steuersystem ungerecht zu rufen. Eine jüngste Gerichtsentscheidung, die mit dem Taxifahrer noch einmal über die Frage gestellt wurde, und Kanadier müssen darauf achten. Lassen Sie mich erklären. Bild dies Sie werden von einer Firma beschäftigt, die einen Aktienoptionsplan anbietet. Unter dem Plan können Sie Anteile an Ihrem Arbeitgeber bei 10 pro Aktie kaufen. Im Laufe der Zeit steigt der Wert der Aktien auf dem offenen Markt auf 200 pro Aktie. So üben Sie Ihre Optionen aus und kaufen 1.000 Aktien für jeweils 10 Stück. Ihre Kosten sind dann 10.000. Die Aktien belaufen sich auf 200.000 (1.000 Aktien zu je 200 Stück). Sie machen einen guten Gewinn von 190.000 in den Prozess. Die Tatsache ist, diese Ausübung Ihrer Optionen wird einige Steuer auslösen. Sie haben gerade einen Vorteil von 190 pro Aktie (200 weniger 10), für einen Gesamtnutzen von 190.000 realisiert. Dies wird Ihnen steuerpflichtig sein, nicht als Kapitalgewinn, sondern als Beschäftigungseinkommen. Die gute Nachricht Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. In diesem Beispiel, dann gut davon ausgehen, dass nur 95.000 der Nutzen (eine Hälfte von 190.000) steuerpflichtig sein wird. Dies wird dazu führen, dass eine Steuerrechnung von 44.090 für jemanden in einer hohen Steuer-Klammer in Ontario im Jahr 2015. Aber die Geschichte ist nicht vorbei. Angenommen, Sie halten Ihre Aktien, und die Aktien fallen auf nur 10 über eine kurze Zeit. Sie schulden dem Taxman noch 44.090 in Steuern, aber Ihre Aktien sind jetzt nur 10.000 wert (1.000 Aktien bei jeweils 10). Wohin gehst du das Geld, um deine Steuerrechnung zu bezahlen Wenn du deine Aktien für 10.000 verkaufst, wirst du einen Verlust von 190.000 realisieren (deine bereinigte Kostenbasis ist 200.000 der Wert am Tag, an dem du deine Optionen ausgeübt hast, aber du verkaufst sie für 10.000) . Sie könnten erwarten, dass Ihre steuerpflichtige Aktienoption Vorteil könnte durch Ihre 190.000 Verlust auf den Verkauf Ihrer Aktien ausgeglichen werden. Nicht so. Der Verlust gilt als Kapitalverlust, während das steuerpflichtige Einkommen als Erwerbseinkommen betrachtet wurde. Kapitalverluste können gegen Kapitalgewinne angewendet werden, aber nicht generell andere Einkommensarten. Das Ergebnis Youll Gesicht Steuer auf die Aktienoptionen ohne sofortige Linderung von dem Verlust. Es gab einige Gerichtsfälle in der Vergangenheit zu diesem Thema. Am 20. Januar war Herr Bing Zhu, ein kanadischer Steuerpflichtiger, der jüngste Unfall der Gerichte (siehe Bing Zhu v. Die Königin, 2015 TCC 16). Herr Zhu hatte 116.000 Anteile an seinem Arbeitgeber, Canadian Solar Inc. (CSI) und im September 2008 erworben, seine Optionen ausgeübt und erwarb 53.150 Aktien an seinem Arbeitgeber. Er musste aufgrund seiner Aktienoptionen im Jahr 2008 ein Erwerbseinkommen in Höhe von 1.667.070 (davon halb davon steuerpflichtig sein), verkaufte seine Aktien im November 2008 für einen Verlust von 1.247.657 . Er versuchte zu argumentieren, dass seine Verluste keine Kapitalverluste waren, sondern regelmäßige Geschäftsverluste, um den Verlust seiner Verluste gegen sein Arbeitseinkommen anzuwenden. Funktionierte nicht Das Gericht herrschte gegen ihn. Auch wenn es nicht möglich ist, Herrn Zhu gerecht zu werden, hatte das Gericht keine Befugnis, Erleichterung auf der Grundlage eines Arguments der Fairness zu geben. Um das Schicksal von Herrn Zhu und so vielen anderen zu vermeiden, erwäge den Verkauf von Aktien, die im Rahmen eines Aktienoptionsplans so bald wie möglich erworben wurden. Andernfalls laufen Sie Gefahr, dass diese Aktien im Wert fallen und Sie mit einem Steuer-Hit und einem Kapitalverlust verlassen, der Ihr steuerpflichtiges Einkommen nicht ausgleichen wird. Als Minimum, verkaufen Sie genug Aktien, um das Geld zu erhöhen, um Ihre Steuern zu zahlen. Tim Cestnick ist Geschäftsführer von Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management und Gründer von WaterStreet Family Offices. Einschränkungen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. Die Vervielfältigung oder Weiterverbreitung von Thomson Reuters Inhalt, auch durch Framing oder ähnliche Mittel, ist ohne vorherige schriftliche Zustimmung von Thomson Reuters untersagt. Thomson Reuters haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen in Thomson Reuters Inhalt oder für alle Handlungen, die in Abhängigkeit von diesen Inhalten genommen werden. Thomson Reuters und das Thomson Reuters Logo sind Marken von Thomson Reuters und seinen angeschlossenen Unternehmen. Globe Investor ist Teil der Globe und Mails Bericht über Business Ausgewählte Daten von Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited geliefert. Klicken Sie auf Einschränkungen. Copyright 2017 Die Globe und Mail Inc. Alle Rechte vorbehalten. 351 König Straße Ost. Suite 1600. Toronto. ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherSecurity-Optionen Wenn ein Unternehmen verpflichtet, seine Anteile an Mitarbeiter zu verkaufen oder zu vergeben, oder wenn ein Investmentfonds-Treuhandvertrag Optionen an einen Mitarbeiter zum Erwerb von Treuhandversicherungen gewährt, kann der Arbeitnehmer einen steuerpflichtigen Vorteil erhalten. Was ist eine Sicherheit (Aktien) Optionen steuerpflichtigen Nutzen Was ist der Nutzen Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Abzug für gemeinnützige Spenden von Wertpapieren Bedingungen zu erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option-Leistungsabzüge Zu erfüllende Bedingungen für den Abzug. Berichterstattung über die Vorteile der T4-Slip-Codes, die auf dem T4-Slip verwendet werden sollen. Abzug von Abrechnungsabzügen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP Beiträge oder Einkommensteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundäres Menü Site InformationStocks, Anleihen etc. - gt Investing Tax Issues - gt Call and Put Optionen Steuerliche Behandlung von Erträgen aus Investitionen in Call und Put Optionen Einkommensteuergesetz S. 49 Für die meisten Menschen, die Gewinne und Verluste aus Call und Put-Optionen werden als Kapitalgewinne (auf Kapitalrechnung) besteuert. Allerdings, wenn Sie im Geschäft der Kauf und Verkauf von Aktien sind, dann werden Ihre Gewinne und Verluste aus Optionen als Einkommen (auf Einkommen Konto - siehe Kapital oder Einkommen) behandelt werden. Gewinne oder Verluste, die von einem Schriftsteller (Verkäufer) von nackten (ungedeckten) Optionen realisiert werden, werden normalerweise als Ertrag behandelt. Allerdings nach IT-479R. Randnr. 25 (c) wird CRA diese als Kapitalgewinne behandeln lassen, sofern diese Praxis von Jahr zu Jahr konsequent verfolgt wird. Für Steuerpflichtige, die Gewinne und Verluste aus Optionen als Ertrag erfassen. Die Erträge aus verkauften Optionen (schriftlich) werden im Steuerjahr ausgewiesen, in dem die Optionen auslaufen oder ausgeübt oder zurückgekauft werden. Wenn Call-Optionen erworben und anschließend ausgeübt werden, werden die Kosten der Optionen der Kostenbasis der gekauften Aktien hinzugefügt. Werden die Call-Optionen nicht ausgeübt, werden die Kosten im Steuerjahr abgezogen, in dem die Optionen auslaufen. Werden die Call-Optionen durch den Verkauf verrechnet, werden die Erlöse in den Erträgen einbezogen und die ursprünglichen Kosten werden im Steuerjahr, in dem die Optionen ausgeschlossen sind, abgeschrieben. Wenn Put-Optionen gekauft werden, werden die Kosten in dem Jahr abgeschrieben, in dem die Optionen auslaufen, ausgeübt werden oder durch den Verkauf von ihnen geschlossen werden. Für Steuerpflichtige, die Gewinne und Verluste aus Optionen als Kapitalgewinne oder - verluste erfassen. Das Timing ist ein wenig schwieriger für Optionen, die verkauft wurden. Die folgende Tabelle zeigt den Zeitpunkt der Erfassung von Gewinnen und Verlusten auf Optionen, die verkauft oder gekauft wurden. Diese Tabelle wurde auf der Grundlage der Informationen im CRA Interpretationsbulletin IT-479R Transaktionen in Wertpapieren erstellt. Zeitpunkt des Ergebnisses für steuerliche Zwecke Steuerliche Behandlung, wenn Optionen verkauft werden: Kapitalgewinn zu Zeit Anrufe verkauft werden gekauft zurück zu engen Kapitalgewinn zu Zeit Anrufe verkauft werden, und Rückkauf Kosten als Kapitalverlust zum Zeitpunkt der Rückkauf Kapitalgewinn aufgezeichnet Zum Zeitpunkt der Ausübung (hinzugefügt zu den Erlösen aus dem Verkauf von Aktien) Kapitalgewinn zu Zeit Puts werden verkauft gekauft zurück zu engen Kapitalgewinn zu Zeit Putts verkauft werden, und Rückkaufkosten als Kapitalverlust zum Zeitpunkt des Rückkaufs kein Kapitalgewinn aufgezeichnet - zum Zeitpunkt der Ausübung abgezogene Erlöse von der Kostenbasis der erworbenen Aktien abgezogen Steuerliche Behandlung, wenn Optionen erworben werden: Kapitalverlust zum Zeitpunkt des Verfalls des Nettogewinns oder - verlustes bei Kauf und Verkauf als Kapitalgewinn oder - verlust zu Zeitoptionen, die verkauft werden, um keinen Kapitalverlust zu schließen - zum Zeitpunkt der Ausübung Kosten zu den Kosten Basis der Aktien erworbenen Kapitalverlust zum Zeitpunkt des Auslaufs Nettogewinn oder Verlust auf Kauf und Verkauf als Kapitalgewinn oder Verlust zu Zeit Optionen verkauft, um zum Zeitpunkt der Ausübung, Verringerung der Erlöse aus dem Verkauf von Aktien Wie Sie in der Tabelle sehen können, wenn Call - und Put-Optionen als Veräußerungsgewinne erfasst werden, wird der Gewinn im Steuerjahr erfasst, in dem die Optionen verkauft werden. Werden die Optionen dann im nächsten Steuerjahr ausgeübt. Der Kapitalgewinn aus dem Vorjahr muss rückgängig gemacht und entweder den Erlös aus dem Verkauf von Aktien (Call Option) hinzugefügt oder von der Kostenbasis der erworbenen Aktien (Put-Option) abgezogen werden. Um die Kapitalgewinne aus dem Vorjahr zu überarbeiten, müsste ein T1Adj eingereicht werden. Sehen Sie unseren Artikel über die Änderung Ihrer Steuererklärung, nachdem sie abgelegt wurde. Natürlich, wenn die Steuererklärung des Vorjahres nicht eingereicht wurde, wenn die Optionen ausgeübt werden, kann die Rückzahlung des Vorjahres unter Auslassung des Gewinns erfolgen, wodurch die Notwendigkeit einer späteren Revision entfällt. Normalerweise würde der Steuerpflichtige von der Einreichung des T1Adj profitieren. Allerdings, wenn der Betrag nicht signifikant ist, und wenn ein Steuerbereiter bezahlt wird, um die Steuern zu tun, kann es wenig Nutzen für die Einreichung der T1Adj. Das einzige Problem ist, dass das Einkommensteuergesetz verlangt, dass die Optionserlöse entweder den Erlösen aus dem Verkauf von Aktien (Call Option) hinzugefügt oder von der Kostenbasis der erworbenen Aktien (Put-Option) bei Ausübung der Option abgezogen werden. Dies gilt auch dann, wenn der Erlös im Vorjahr besteuert wurde und kein T1Adj eingereicht wurde. Daher wird eine Doppelbesteuerung auftreten, wenn das T1Adj nicht abgelegt ist. Frage. Während des Jahres verkaufen Sie 3 Setzen Sie Optionen des gleichen Basiswertes und sie verfallen aus dem Geld. (D. h. Sie halten die Prämien und sind nicht zugewiesen die zugrunde liegenden Aktien). Basierend auf der obigen Tabelle sollte jede Transaktion als Kapitalgewinn im verkauften Jahr behandelt werden. Was passiert, wenn auf der 4. Option verkauft von dem gleichen Basiswert, Sie am Ende mit den zugrunde liegenden Aktien Klar reduzieren Sie die Kosten der Aktien durch den Wert der Prämie, die beim 4. Verkauf erhalten ABER können Sie die Kosten der Aktien weiter reduzieren, indem sie die ersten 3 Prämien einbeziehen, wenn die Aktien im selben Jahr verkauft werden. Jeder Verkauf von Put-Optionen ist eine separate Transaktion, und nicht im Zusammenhang mit dem nächsten Verkauf von Put-Optionen. Wenn die 4. Option ausgeübt wird, können die Kosten der Aktien nicht durch die Prämien gesenkt werden, die bei den vorherigen Put-Optionen gesammelt wurden. Dies wird durch den Zeitpunkt des Verkaufs der Aktien nicht beeinträchtigt. Wir haben die Optionen für etwa ein Jahrzehnt gehandelt und am Ende endlich beschlossen, zu beenden, weil es zu viel Aufzeichnungen zu tun gab
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